Eric 事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表
序号
原制度科目
新制度科目
借方余额
贷方余额
备注
编号
名称
编号
名称
财务会计科目
一、资产类
1
1001
库存现金
1001
库存现金
直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目
2
1002
银行存款
1002
银行存款
拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目
3
1021
其他货币资金
4
1011
零余额账户用款额度
1011
零余额账户用款额度
直转
5
1201
财政应返还额度
1201
财政应返还额度
60,200.00
直转
6
1101
短期投资
1101
短期投资
直转
7
1211
应收票据
1211
应收票据
直转
8
1212
应收账款
1212
应收账款
直转
9
1213
预付账款
1214
预付账款
54,000.00
合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。
1511
在建工程
10
1215
其他应收款
1218
其他应收款
1,300.00
拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目
11
1301
在途物品
12
1301
存货
1302
库存物品
拆分
13
1303
加工物品
拆分，再加工存货
14
1611
工程物资
拆分
15
1811
政府储备物资
拆分
16
1891
受托代理资产
拆分，受托代理物资
17
1401
长期投资
1501
长期股权投资
拆分，股权投资
18
1502
长期债券投资
拆分，债券投资
19
1501
固定资产
1601
固定资产
8,050.00
拆分
20
1801
公共基础设施
拆分
21
1811
政府储备物资
拆分
22
1821
文物文化资产
拆分
23
1831
保障性住房
拆分
24
1502
累计折旧
1602
固定资产累计折旧
7,854.17
已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入
25
1802
公共基础设施累计折旧
拆分
26
1832
保障性住房累计折旧
拆分
27
1511
在建工程
1611
工程物资
拆分，工程物资
1613
在建工程
28
1601
无形资产
1701
无形资产
3,360.00
29
1602
累计摊销
1702
无形资产累计摊销
1,652.00
已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入
30
1701
待处置资产损溢
1902
待处理财产损溢
1802
公共基础设施
1801
公共基础设施
行政单位
1801
政府储备物资
1811
政府储备物资
行政单位
1901
受托代理资产
1891
受托代理资产
行政单位
二、负债类
31
2001
短期借款
2001
短期借款
32
2101
应缴税费
2101
应交增值税
拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入
33
2102
其他应交税费
拆分
34
2102
应缴国库款
2103
应缴财政款
合并（行政单位原为应缴财政款）
2103
应缴财政专户款
35
2201
应付职工薪酬
2201
应付职工薪酬
36
2301
应付票据
2301
应付票据
37
2302
应付账款
2302
应付账款
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”
38
2303
预收账款
2305
预收账款
39
2305
其他应付款
2307
其他应付款
25,000.00
拆分
40
2901
受托代理负债
拆分，受托代理负债
41
2401
长期借款
2501
长期借款
42
2402
长期应付款
2502
长期应付款
受托代理负债
受托代理负债
行政单位
应付政府补贴款
应付政府补贴款
行政单位
三、净资产类
43
3001
事业基金
3001
累计盈余38403.83
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。
3101
非流动资产基金
1,903.83
3301
财政补助结转
87,880.00
3302
财政补助结余
3401
非财政补助结转
2,620.00
3403
经营结余
其他资金结转结余
行政单位
资产基金
行政单位，余额转入，无需核算
待偿债净资产
44
3201
专用基金
3101
专用基金
合计
126,910.00
126,910.00
预算会计科目
五、预算结余类
45
3301
财政补助结转
8101
财政拨款结转
58,880.00
行政单位原为“财政拨款结转”
46
3302
财政补助结余
8102
财政拨款结余
行政单位原为“财政拨款结余”
47
3401
非财政补助结转
8201
非财政拨款结转
2,620.00
48
3001
事业基金
8202
非财政拨款结余
49
3201
专用基金
8301
专用结余
50
3403
经营结余
8401
经营结余
51
3301
财政补助结转
8001
资金结存（借方）
1,300.00
货币资金（现金+银行存款+其他应收款）
3302
财政补助结余
零余额账户用款额度
3401
非财政补助结转
60,200.00
财政应返还额度
3001
事业基金
3201
专用基金
3403
经营结余
其他资金结转结余
非财政拨款结转
行政单位
非财政拨款结余
行政单位
合计
61,500.00
61,500.00
注：预算会计期初余额录入方法：
1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；
例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=61500
2、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：
调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨款结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）
例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000
3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；
例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000）
