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国旅联合介绍香港上市申请失利有哪些原因？2019 2020-07-11 364 0 香港联合交易所有限公司(以下简称「联交所」)定期发出退回及拒绝上市申请指引，概述退回及拒绝上市申请的原因。准则中提到的每一项决定都是根据有关案件的特殊情况作出的，不能作为今后案件的先例。过去七年(2013年5月至2019年12月)，联交所共退回47份上市申请上市规则要求申请人提交上市申请表、申请版本和所有其他所需的相关文件，这些文件的数据一般必须完整，除非某些数据只能在以后实施和接收。如果证券交易所在认为的申请信息不完整，600358国旅联合证券交易所将暂停对该申请的审查。提交给证券交易所的所有文件(包括适用于创业板的表格A1或表格5A)将返还给保荐人，但证券交易所保存的一套记录除外。
1 .上市申请人应在会计报告中列出上市文件公布前三个财政年度的综合业绩。如果上市申请人打算在年底后不久公布上市文件，在编制最近一个财政年度的审计账目时，往往会遇到实际困难。香港联合交易所的指引信香港交易所GL25-11提供了相关的指引。若主板申请人在最近一个财政年度结束后三个月内在联交所上市(创业板申请人：在两个月内)，并符合其他条件，联交所将考虑豁免有关规则。
3 .由于申请人过去的财务数据对证券交易所的审查过程至关重要，如果申请人未能按照上述原则和惯例披露财务数据，申请版本一般不完整。这一评估是一个明确的考验。在评估申请版本中的财务数据是否总体完整时，SEHK通常会根据申请人指定的拟上市日期，确定最终招股说明书中会计报告涵盖的相应业务记录期。
4 .例如，如果主板申请人最近的财政年度在2019年12月31日结束，600358国旅联合将在2020年4月1日或之后上市，即《主板规则》年的第4个财政年度。第04(1)条要求最终招股说明书中包含的会计师报告涵盖截至2019年12月31日的至少三个财务年度。就应用程序版本而言，根据香港交易所GL56-13:
如果申请人在最近一个财政年度结束前(即2019年12月底前)提交申请，其申请将被拒绝，因为其在认为的申请尚未接近完成。在600358国旅联合，的相关情况下，因为根据《上市规则》，申请人的业务记录期的最后一个完整财政年度尚未结束，证券交易所没有足够的依据/信息来评估上市申请。
若申请人于2020年1月1日至2020年2月29日期间提交申请，且符合香港交易所GL
56-13所列条件，相关申请人可在申请版本中加入较短期间的会计师报告(即截止2018年12月31日的两个财务年度和截止2019年9月30日的九个月的财务信息)。然而，申请人必须向证券交易所提交涵盖截至2019年12月31日的三个财政年度的完整会计报告，以供审查。如果申请版本不包含利润预测，则申请人必须提交董事会编制的利润预测备忘录的最终或接近最终版本及其上市申请，该备忘录涵盖的期限为上市后的下一个财政年度结束前。申请人应注意，随上市申请提交的盈利预测备忘录必须使用申请人指定的上市日期作为“上市日期”。就上文第4(ii)段的例子而言，申请人提交的利润预测备忘录必须涵盖2019年10月1日至2020年12月31日期间，即包括截至2019年12月31日的三个月及上市后的财政年度结束(2020年12月31日)。如果申请人不符合相关要求，他的申请可能会因在认为不完整而被驳回
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