Sam 专家前瞻个税改革：中等收入者减税，高收入者加税
专家前瞻个税改革：中等收入者减税，高收入者加税
摘要
为了是不是得多缴个人所得税，近日中产阶层可谓饱受惊吓。 《华夏时报(公众号：chinatimes)》记者获悉，按照现有方案，个税改革主要以减税为主，增设抵扣项，未来不排除以家庭为单......为了是不是得多缴个人所得税，近日中产阶层可谓饱受惊吓。
《华夏时报(公众号：chinatimes)》记者获悉，按照现有方案，个税改革主要以减税为主，增设抵扣项，未来不排除以家庭为单位申报等。
不过，在财政部财政科学研究所研究员孙钢看来，一味减税并不是个税改革的主旋律。“个人所得税改革并不是都要减税。一般来说，是对中等收入要减税，比如5000元以下的可能要让一点，但是月收入达到两三万元以上的人群，也许还要再加税，具体怎么操作还要看*后是怎么制定的。”孙钢告诉《华夏时报公众号：chinatimes)》记者。
对于收入来源非薪酬所得的高收入人群，现有税制避税方法繁多。不过税改之后，好日子可能就到头了，而个税仅仅是调节收入的一个方面。
“既然说了要调节收入，那肯定不只是个税一个税种，包括财产税，比如房地产税等，这些都是综合税收手段。”北京大学教授、中国财税法学研究会会长刘剑文告诉《华夏时报(公众号：chinatimes)》记者。
争议个税
世事难料，指不定惊吓就发生在哪一个转角。
近日，国务院出台了《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》(以下简称《意见》)，其中提出：“健全包括个人所得税在内的税收体系，逐步建立综合和分类相结合的个人所得税制度，进一步减轻中等以下收入者税收负担，发挥收入调节功能，适当加大对高收入者的税收调节力度。”
没有想到的是，“高收入者”被替换为“年薪12万元以上”，“税收调节”被替换为“加税”。于是，“年收12万元是高收入要加税”的传言喧嚣尘上，让中产阶层惊恐万分。
“12万元只是当时为了试点申报制度，画了这么一条线，以这个为基础。事实上，个税的税率表没有这一档，年收入12万元，一个月就是1万元，事实上，税率档里面没有1万元，倒是有9000元，9000元上下是两个税率档。当时划分这么一个界限，是为了好计算。”孙钢告诉《华夏时报(公众号：chinatimes)》记者。
据了解，在2006年11月8日国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》中，要求年收入12万元以上者实行自行申报纳税。
事实上，高收入和中低收入，不仅在法律上并没有明文划分，在实际操作中，也并没有按照税率划分。
“高收入还是中低收入，这是一个相对概念。比如北京、上海等一线城市，可能月收入在两三万元以上是比较高的收入，但是在宁夏、青海，月收入5000元的可能就是高收入。毕竟按照45%这个税率纳税的人，*也没多少个。45%的税率，相当于月收入8万元，年收入96万元，这些人应该说确实是高收入。”孙钢表示。
“没有金钱上的划分，但国家税务总局曾经出过加强监管10类高收入行业9类高收入人群的文件。其中规定，规模较大的私营企业主、演员、经纪人等属于高收入人群;电信(移动通信)、烟草、金融等企事业单位，律师事务所、会计师事务所、房产代理公司等中介机构，外资企业、外国企业和外国企业驻华代表机构等属于高收入行业。”刘剑文说。
不过，这份文件仅以重点监管的角度划分了高收入人群和行业，并不具有法律效应，在实际征收中，也并没有按照高收入的标准多征收。
事实上，尽管个税在我国税收收入中的比重仅约6%，但作为收入调节的重点税种，代表的是一个相对公平的税负环境。
十八届三中全会决定中，曾提出“保护合法收入，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入，增加低收入者收入，扩大中等收入者比重，努力缩小城乡、区域、行业收入分配差距，逐步形成橄榄型分配格局”。
在这个框架下，个税改革建立“基本扣除+专项扣除”机制，目的就是适当增加专项扣除，对赡养老人、子女教育、医疗保险，以及住房按揭情况、隐性财产收入等弹性调节机制，进一步降低中低收入者税收负担。今年起，我国已在31个城市试点商业健康保险扣除政策，下一步还将开展税收递延型商业养老保险试点。
另一方面，是把收入来源复杂多样的高收入群体纳入个税征缴范围。“目前的分类征收的问题就是*容易达到避税，工薪阶层的收入来源很单一，可能就只有工资收入。在分类征收情况下，就成为了缴税的主体。收入很高的人，其收入构成非常复杂，很多高收入人群通过开公司的方式，给自己少发或不发工资来逃避个税，同时，将自用的房子、车子以公司名义购买，还能减少或逃避企业所得税的缴纳。”刘剑文表示。
针对这些高收入人群，在完善信息共享机制的基础上，加强征管，提高征收率。
不过，目前的个税征收还没有建立，缺乏统一的个人收入和财产信息收集和共享平台，纳税人自行申报制度也待进一步完善。“比如说个人的跨区域流动、大量现金交易等，目前我们都没能掌握。而*大的问题就是有关部门要面对如何实现对个人收入和支出信息的掌握、规定、共享这一系列的问题，也就是政府的信息管控能力。”国家行政学院经济学部教授冯俏彬表示。
同时，还需要与其他领域“深水区”的改革互为条件，比如户籍改革等，难度可想而知。
财产税倒计时
个税改革踽踽前行，房地产税也蓄势待发。
在我国，个税只是对民众普遍征收的一种税，并不是专门针对高收入者征收的富人调节税。
“调节收入主要是靠个税，但是并不是靠单一一种税，而是很多种税，比如说房地产税。调控房价只是房地产税的一个辅助功能，房地产税应主要实现优化地方税体系、地方财政收入以及调节收入分配的功能。”刘剑文表示。
10月27日，财政部财政科学研究院院长刘尚希表示，*人大正在就房地产税进行立法，何时出来取决于*人大立法的进程。
目前，我国的现行税制体系中，财产税共有10个税种，包括房产税、车辆购置税、契税等。其中，名称相近的“房产税”开征于1986年，适用范围较窄，仅限于单位和个人的经营性房地产，对个人住房则实行免税，因此对百姓生活基本没有影响。
而对于房地产税，国家一直强调是“房地产税改革”，实际上也就意味着这不单单是推出一个新税种，而是作为我国税制改革的一部分，对现有房地产税制重新设计。
“房地产税不仅涉及到房，还涉及到地，现在房和地又不一样。房子有所有权，地没有所有权。房和地合起来怎么收?再一个推行房地产税以后，城市和农村是不是一块儿收?城市要收房地产税，那农村全是地，要不要收房地产税?其中还涉及到很多央产房、军产房，这里面的复杂因素太多了，需要很周密地调研，然后草拟出一个方案供大家讨论。征收面有多大?具体对哪些人征收?这些界限怎么来定?这些都需要了解清楚才行。这不是一件容易的事情，2020年以前出来也是很粗的一个原则性方案。我个人觉得2020年实施的可能性不是很大。”孙钢表示。
按照原来财政体制改革的时间表和路线图，房地产税计划在2017年落地，但是由于立法程序比较漫长而且各方意见不能统一，2017年出台的可能性比较小。
不过，在刘剑文看来，目前草案已经有了，走完*人大的三审制程序，同时也要征求意见，综合考量。不过提交*人大审议以后，就已经很快了。
“征收房地产税在技术上没有太大的困难，因为这一项目相关部门已经研究了很长时间，财税界的理论研究也非常充分，包括各个国家的税制比较等。在实践方面，前几年在一些地方也都模拟过，不存在太大的困难。”冯俏彬表示。
一个关键问题是，怎样在调节高收入人群收入的同时，不要误伤自住型购房者。
在中国城市房地产研究院院长谢逸枫看来，房地产税应广泛征求老百姓意见，时机成熟再开征，并避免误伤合理改善与正常投资需求。在房地产税立法的时候，土地出让金，包括契税、土地增值税等如何处理，应该严密论证，慎重推行。
